تعد أقاليم ما وراء البحار البريطانية من أكبر العوامل التي تمكن من التجاوزات الضريبية للشركات في العالم، وفقًا لتصنيف أجرته مجموعة الدعوة الضريبية “شبكة العدالة الضريبية”.

تعد جزر فيرجن البريطانية هي المنطقة “الأكثر تواطؤا” في مساعدة الشركات المتعددة الجنسيات على دفع ضريبة دخل الشركات، تليها جزر كايمان وبرمودا، وفقا لآخر تحديث لمؤشر الملاذ الضريبي للشركات التابع لـ TJN في وقت سابق من هذا الشهر.

وقال متحدث باسم TJN لـ CNBC: “إن المملكة المتحدة وشبكتها من الملاذات الضريبية البريطانية، والتي يشار إليها غالبًا باسم” الإمبراطورية الثانية “للملكة المتحدة، مسؤولة الآن عن ثلث (33٪) من جميع مخاطر الانتهاك الضريبي للشركات التي يقاسها المؤشر”. .Â

واحتلت سويسرا المرتبة الرابعة، تليها سنغافورة وهونج كونج وهولندا. والمرتبة الثامنة في القائمة هي دولة التبعية المتمتعة بالحكم الذاتي للمملكة المتحدة، جيرسي، في حين جاءت المملكة المتحدة نفسها في المرتبة 18.

تقدر TJN أن المملكة المتحدة وملاذاتها الضريبية البريطانية تكلف الدول الأخرى ما يقدر بنحو 84 مليار دولار من ضرائب الشركات سنويًا.

وفي معرض دفاعهم عن أنفسهم ضد الاتهامات التي وجهتها مجموعة المناصرة، قال متحدثون باسم بعض الحكومات إنهم ملتزمون بالكامل بالمعايير الضريبية الدولية التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

صرح مكتب الخارجية والكومنولث والتنمية التابع للحكومة البريطانية لشبكة CNBC بأن المملكة المتحدة تلتزم بمعيار الإبلاغ المشترك الذي وافقت عليه منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2014.

تم تصميم المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) لزيادة الشفافية بشأن المسائل الضريبية على نطاق عالمي والسماح للسلطات الضريبية بالكشف عن الدخل والأصول التي يحتفظ بها دافعو الضرائب في الخارج.

وقالت وزارة الخارجية الأمريكية لـ CNBC إن لديها أكثر من 100 دولة تشارك معلومات CRS معها، مع الإبلاغ عن أكثر من 9.2 مليون حساب في المجموع، اعتبارًا من نهاية عام 2022.

وأضافت الوكالة أن الأقاليم التابعة للتاج وأقاليم ما وراء البحار هي ولايات قضائية منفصلة مع حكوماتها المنتخبة ديمقراطيًا والمسؤولة عن شؤونها المالية.

وقال متحدث باسم BVI Finance، التي تصف نفسها بأنها “صوت صناعة الخدمات المالية في جزر فيرجن البريطانية”، لشبكة CNBC إن الإقليم يلتزم بالمعايير العالمية، ويشارك في مبادرات الشفافية الضريبية العالمية في إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ويتعاون بشكل كامل مع المملكة المتحدة. الحكومة ووكالات إنفاذ القانون في تبادل المعلومات “ذات الصلة”.

ولم تستجب إدارات الضرائب الحكومية في جزر كايمان وبرمودا لاستفسارات سي إن بي سي

واستناداً إلى معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لتحديد وعزل البلدان التي تمكن الشركات المتعددة الجنسيات من إساءة استخدام الضرائب، فقد تم تصنيف جزر فيرجن البريطانية وجزر كايمان وبرمودا حالياً على أنها “غير ضارة”.

TJN، التي تجد معايير مثل CRS باعتبارها غير كافية للتعامل مع التهرب الضريبي والاحتيال، أيدت الجهود التي تبذلها الأمم المتحدة لتولي تنظيم السياسة الضريبية الدولية.

وفي أغسطس/آب، كشفت الأمم المتحدة عن خطة لتطوير اتفاق ضريبي عالمي للتعاون الضريبي الدولي الشامل والفعال.

وتشمل الالتزامات الواسعة في المبادئ التوجيهية فرض ضرائب عادلة على الشركات المتعددة الجنسيات، ومعالجة التهرب الضريبي وتجنبه من قبل الأفراد ذوي الثروات الكبيرة، والوقاية الفعالة من المنازعات الضريبية وحلها.

وصوت إجمالي 110 دولة أعضاء في الأمم المتحدة لصالح الشروط المرجعية لمعاهدة جديدة، مع امتناع 44 دولة عن التصويت وتصويت ثماني دول فقط ضدها، بما في ذلك المملكة المتحدة.

اتهمت TJN المملكة المتحدة بازدواجية المعايير حيث عززت البلاد دفاعاتها ضد التهرب الضريبي للشركات العالمية في السنوات القليلة الماضية، بينما صوتت ضد معاهدة الأمم المتحدة.

الدول الأخرى التي عارضت مبادرة الأمم المتحدة كانت الولايات المتحدة وأستراليا وكندا وإسرائيل واليابان ونيوزيلندا وكوريا الجنوبية

ووفقاً لشبكة العدالة الضريبية، من المرجح أن يخسر العالم 4.8 تريليون دولار لصالح الملاذات الضريبية على مدى السنوات العشر المقبلة إذا ظلت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية هي الجهة المنظمة للضرائب العالمية. وقال المتحدث باسم TJN إن اتفاقية الأمم المتحدة الضريبية هي أفضل فرصة في العالم لتجنب هذه الخسارة

وتدفع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حالياً سياستها الرامية إلى معالجة التهرب الضريبي بشكل أفضل ــ اتفاقية الحد الأدنى الضريبي العالمية التي من شأنها أن تفرض حداً أدنى فعالاً قدره 15% على الشركات الضخمة المتعددة الجنسيات.

ولتحديد تصنيفاتها، قامت TJN بتقييم قوانين الضرائب في الدولة بناءً على 18 مؤشرًا، بما في ذلك الحد الأدنى لمعدل الضريبة على الشركات والإعفاءات الضريبية ومدى عدوانية المعاهدات الضريبية للدولة تجاه الدول الأخرى.

وهذا هو “نقاط الملاذ الآمن” للدولة، والمقصود منه هو تقييم مدى “مساحة المناورة” المتاحة لانتهاكات الضرائب على الشركات. وحصلت جزر فيرجن البريطانية وجزر كايمان وبرمودا على أسوأ الدرجات في جميع المؤشرات الثمانية عشر.

ثم قامت TJN بقياس مقدار النشاط المالي الذي تقوم به الشركات متعددة الجنسيات التي تدخل البلاد وتخرج منها

وقال المتحدث باسم TJN: “هذا يعني أن المؤشر يصنف الملاذات الضريبية للشركات حسب مدى ضررها على الدول الأخرى من الناحية العملية، وليس من الناحية النظرية فقط”.

تم الاستشهاد بمؤشر الملاذ الضريبي للشركات من قبل البرلمان الأوروبي والمفوضية الأوروبية، إلى جانب المنظمات الدولية مثل مجلس حقوق الإنسان التابع للأمم المتحدة ومنظمة أوكسفام.

ومع ذلك، فإن خبراء الضرائب مثل نيلز جوهانسون، مدير مركز جامعة أكسفورد لضرائب الأعمال، لا يتفقون مع الرأي القائل بأن المؤشر هو مقياس دقيق للتهرب الضريبي.

وقال جوهانسون لـ CNBC إنه على الرغم من أن بحث TJN موثوق به لتحديد الدول التي تطبق الإجراءات القانونية ضد التهرب الضريبي الدولي، إلا أنه يشك في مصداقية المؤشر في قياس مقدار التهرب الضريبي الذي تسهله الولاية القضائية.

“المقياس الأكثر أهمية هو المكان الذي يتم فيه تحويل الأرباح [multinational corporations] تم حجزها. إن أفضل الدراسات الأكاديمية التي تركز على هذا التركيز تشير إلى أهمية برمودا ومنطقة البحر الكاريبي، لكنها تقدر أن أيرلندا، على سبيل المثال، تحصل على أرباح متغيرة أكثر من تلك الثلاث معًا”.

وفي الوقت نفسه، يعترض ليوبولدو بارادا، الأستاذ المشارك في قانون الضرائب والمدير المشارك في مركز قانون الأعمال والممارسة في جامعة ليدز، على إدراج وتأطير مؤشرات درجات الملاذ الخاصة بـ TJN مثل أدنى ضريبة دخل متاحة على الشركات.

“تستخدم جميع البلدان أدوات مختلفة للتنافس على جذب الاستثمار. فبعضها لديه بنية تحتية، والبعض الآخر لديه تكنولوجيا أفضل أو عمالة رخيصة… وتميل البلدان التي تتمتع بمزايا تنافسية أقل في بعض هذه المجالات إلى تقديم خيارات أخرى، بما في ذلك معدلات ضريبة الدخل المنخفضة للغاية على الشركات. وقال بارادا: “وجوانب أخرى من النظام الضريبي”.

“لا يقتصر الأمر على أن معدل ضريبة الدخل على الشركات منخفض للغاية في بلد ما فحسب، بل يتعين علينا أن نعتبر تلقائيًا أن هذا البلد مفتوح للتهرب الضريبي… فهذا البلد ببساطة على استعداد لسداد هذه المقايضة”.